/t4Atdit tlThPfim Societate company srl de audit
IDNO: 1010600044259
IBAN : MD 1 5EX000000225 I 695620MI)
BC Eximbank SA, filiala nr.1 1 Chiginlu
CHI$INAU str. BUCUREgTI 9611 ap, 27
TEL.: + 3’73 60444434
web: primaudit.md
e-mail: primaudit.company@mail.ru
Nr. 31/05-1 din 31.05.2025
RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT
Cdtre Conducerea l.S. „Direclia pentru Exploatarea Imobilului”
Opinia cu rezerve
Am auditat Situa{iile financiare individuale ale i.S. „Direc{ia pentru Exploatarea Imobilului”
la data de 31 decembrie 2024, carc cuprind: Bilanful, Situalia de profit qi pierdere, Situalia
modificdrilor capitaiului propriu, Situalia fluxurilor de numerar, un sumar al politicilor
contabile semnificative, alte infonnalii explicative.
in opinia auditorului, cu exceplia efectelor aspectelor descrise tn parugraful Bazei penttu
opinia cu rezerae, situaliile financiare inrlividuale ale i.S. „Direcyia pentru Exploaturea
Imobilului” prezintd jidel, sub toate aspectele semniilcative pozi\ia Jinanciatd,
performanla Jinanciard, Jluxurile de numerar ;i situalia modiJicdrilor capitalului propriu,
aferente exerciyiuluiincheiat la 31 decembrie 2024, tn conformitate cu Legea contabilitdlii
;i raportdrii Jinanciare nr.287 din 15.12.2017 ;i Standardele Nalionale de Contabilitate.
Baza pentru opinia cu rezerve
Am efectuat auditul in conformitate cu Standardele Internalionale de Audit (/S,4).
Responsabilitdlile noastre in baza acestor standarde sunt descrise detaliat in secliunea
Responsabilitdyile auditorului tntr-un audit al situaliilor .financiare individuale. Suntem
independenli fa16 de i.S. „Direcfia pentru Exploatarea lmobilului”, conform Codului Etic al
Profb,sioni;tilor Contabili (Codul IESBA) emis de Consiliul pcntru Standardc Intemalionale
dc Etici pentru Contabili qi am indeplinit alte rcsponsabilitili etice in conformitate cu acest
cod.
Considerim cd probele de audit oblinute sunt suficiente qi adecvate pentru a fumiza o bazd
pentru opinia noastr6.
Noi am fost numili in calitate de auditorl ai Entitnlii ulterior datei de 3l decembrie 2024 qi
prin urmare, nu am asistat la inventarierea activelor imobilizate, stocurilor si numerarului de
Anexa nr.3.1 la procesul-verbal № 05/25 din 17.06.2025
la sfdrqit de an. Astfel, nu nc putem exprima certitudinea cu privire la cantitdlilc mijloacelor
fixc gi stocurilor delinutc la situalia din 31.12.2024.
Aspecte cheie de audit
Aspecte cheie ale auditului sunt acele aspecte care, confotm ra{ionamentului nostru
profesional, au fost cele mai semnificative in auditul situaliilor financiare. Aceste aspecte au
fost abordatc in contextul audituiui situaliilor financiarc in ansamblul lor Ei in formarea
opiniei noastre asupra situaliilor financiare qi nu oferim o opinie separatd cu privire la
aspcctelc – cheie.
Cu excep{ia aspcctului descris in secliunea Baza pentru opinia cu rczerve, am stabilit cd nu
existd aspecte-cheie de audit ce trebuie comunicate in raportul nostru.
Responsabilitatea conducerii pentru situa{iile financiare
Conducerea este responsabild dc intocmirea Ei prezentarea fide1i a situaliilor financiarc in
confornitatc cu Standardele Nalionale de Contabilitatc gi pentru acel control intem pe care
conducerea il consider6 necesar pcntru a permite intocmirea situaliilor financiarc, care sunt
lipsite de denaturiri semnificative.
La intocmirea situatiilor hnanciare, conducerea este responsabild pentru evaluarea capacitSlii
intreprinderii de a continua activitatea, pentru dezvdluirea de informalii adecvate cu privire
la continuitatca activitelii, cu cxcepfia cazu1ui in care conducerea inten{ioneazi sd lichidcze
entitatea, sd inceteze activiteflle salc sau in cazd in carc nu are nici o alt6 altemativd real[,
decAt lichidarea sau incetarea activitdtii. Persoanclc inslrcinate cu guvemanta sunt
responsabile pentru supraveghcrea procesului de intocmire a situaliilor financiarc.
Responsabilitatea auditorului
Obiectivele auditorului constau in oblinerea unei asiguriri rezonabile privind mdsura in care
situaliile financiare sunt lipsite dc denaturdri semnificative, ca:uzate fie dc fraudS, fie dc
eroare, precum qi in emitcrca unui rapofi a1 auditorului care include opinia noastr6.
Asigurarca rezonabili este un grad ridicat de incredere, dar nu este o garanlie a faptului ci
auditul efectuat in conformitate cu Standardele Intemafionale de Audit, identifica
intotdeauna denafurdri semnificative, dac[ acestea existS. Denaturdrile pot fi cauzate fie de
fraudd sau de eroare gi sunt considerate semnificative, daci se poate presupune in mod
rezonabil cd acestea, individual sau cumulat, vor influenla deciziile economice ale
utilizatorilor luate in baza acestor situalii financiare.
Ca parte a unui audit in confonnitatc cu ISA, exercit6m ra{ionamentul profcsional Ei
menlincm scepticismul profesional pe parcursul auditului. Dc asemenea:
r Identificdm gi evaludm riscurile de denaturare semnificativ6 a situaliilor financiare,
canzate fie de fraudS, fie de eroare, proiect6m qi executdm proceduri de audit ca
rispuns la respectiveie riscuri gi oblinem probe de audit suficiente gi adecvate pentru a
fumiza o bazl pentru opinia noastr5. Riscul de a nu detecta o denaturare semnificativd
rezvltatd, din fraudi este mai marc dccAt cel de nedetectare a unci denaturlri
semnificative cavzate de eroarc, dcoarece frauda poate presupune inlelegeri secrete,
fals, omisiuni intenlionate, declaralii falsc qi evitarea controlului intem.
r in[elegem controlul intem relevant pentru audit, in vcdcrea proiectdrii de proceduri dc
audit adecvate circumstan{elor, dar fird a avea
efi cacit6lii controlului intern al intreprinderii.
scopul de a exprima o opinie asupra
o Evaluim gradul de adecvare a politicilor contabilc utilizate ;i caractcrul rezonabil al
estimdrilor contabile si al prezentdrilor aferente dc informalii realizate de c6tre
conducere.
r FormulSm o concluzie cn privire 1a gradul de adecvare a utilizirii de cltre conducere a
contabilitili in conformitate cu principiul continuitd{ii activita{ii gi determindm, pe
baza probelor de audit oblinute, dacd existd o incerlitudine semnihcativ[ cu privirc la
evenimente sau condilii care ar putea gcncra indoieli semnificative privind capacitatea
intreprinderii dc a-qi continua activitatea. in cazul in care concluziondm cd existi o
inceftitudine semnificative, trebuie si atragem atenlia in raportul auditorului asupra
prezentdrilor aferente din situaliile financiare sau in cazul in care aceste prezentdri
sunt neadecvate, sd ne modificdm opinia. Concluziile noastre se bazeazd pe probele de
audit obfinute inainte de data raportului de audit.
Pc baza probelor obfinute, considerdm cd nu existi incerlitudini semnificativc in ceea
ce priveqte capacitatea intrcprinderii de a desfl;ura activitatea in mod continuu. Cu
toate acestea, evenimcntc sau condilii viitoare pot determina ca cntitatea sd nu-qi mai
desfEgoare activitatea inbazaprincipiului continuitltii activit6!ii.
r Evaludm prezentarea, structura gi confinutul situaliilor financiare, inclusiv al
prezent[rilor de informafii Ei in m6sura in care situa]iile financiare reflectd tranzac!1ile
;i evenimentclc care stau la baza acestora intr-o manicr6 care si rezulte intr-o
prezentare fide16.
Comunicim persoanelor rcsponsabile cu guvemanta, printre alte aspccte,, aria planificatd qi
programarea in timp a auditului precum gi principalele constatdri a1e audihrlui, inclusiv orice
deficien1e sernnificative ale controlului intem, pe care le identihcdm pe parcursul auditului.
in numclc,
Societl{ii dc Audit „PrimAudit Company” S.R.L.
inregistratd in Registrul Entiti(ilor dc Audit cu nr. 1902004
Partener de misiune Cltilina Claqevici
Director, Auditor (Certificat AG nr.000272, Certificat A
inregistratd in Registrul public al auditorilor cu nr. 1012030
Republica Moldova
m. Chiginiu str. Bucureqti 96/1
Data intocmirii raportului de audit 31.05.2025
{ -,’te! \
,i:'”l,r1*f,
Ii’i.l;1*’,
| /- | S.rL'” .$:C r o r osoS4 |
,000006s)
